Fiscalità

Le convenzioni per evitare le doppie imposizioni (CDI) permettono di eliminare le doppie imposizioni e facilitano lo scambio economico transfrontaliero. Generalmente le CDI contemplano pure determinati divieti di discriminazione, un meccanismo di composizione delle controversie e una clausola sullo scambio di informazioni su domanda.

Il 1° gennaio 2017 in Svizzera è entrata in vigore la Convenzione del Consiglio d’Europa e dell’OCSE sulla reciproca assistenza amministrativa in materia fiscale (Convenzione sull’assistenza amministrativa). Quest’ultima prevede all’articolo 7 l’obbligo di fornire assistenza amministrativa su base spontanea. A tal fine la Convenzione sarà applicata per i periodi fiscali dal 1° gennaio 2018.

Per scambio di informazioni su domanda si intende lo scambio di informazioni tra autorità fiscali in virtù di una domanda di assistenza amministrativa. La base normativa è costituita da accordi bilaterali e dalla Convenzione sulla reciproca assistenza amministrativa in materia fiscale.

Attraverso lo standard globale per lo scambio automatico di informazioni relative a conti finanziari (SAI) si vuole incrementare la trasparenza fiscale e impedire l’evasione fiscale transfrontaliera. Lo standard prevede che gli Stati e i territori che hanno concluso tra loro un tale accordo si scambino reciprocamente informazioni relative a conti finanziari. Oltre alla Svizzera, più di 100 Stati e territori, tra cui tutti i principali centri finanziari, hanno adottato lo standard.

Con lo scambio di rendicontazioni Paese per Paese, la Svizzera attua uno standard minimo definito dagli Stati del G20 e dall’OCSE per contrastare l’erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili («Base Erosion and Profit Shifting», BEPS).

Nel luglio 2020 l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economici (OCSE) ha adottato un modello di normativa per lo scambio automatico di informazioni relative alle persone fisiche e giuridiche che realizzano un reddito attraverso servizi offerti su piattaforme online. Nel giugno 2021 il modello di normativa dell’OCSE è stato ampliato. Questo modello non è vincolante per gli Stati.

La Svizzera sostiene gli sforzi internazionali volti ad aumentare la trasparenza e a creare pari condizioni («level playing field») nell’imposizione dei gruppi multinazionali. Come membro dell’OCSE, la Svizzera partecipa attivamente ai lavori del progetto BEPS («Base Erosion and Profit Shifting») volto a prevenire l’erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili, così come ai lavori successivi.